这一期我们重点了解出口应征税报关单用途确认操作细节。

出口应征税报关单用途确认主要有三步：勾选报关单-用途确认（确认是否当期申报）-统计确认，具体每一步的操作细节及注意事项如下。

第一步：勾选报关单

根据“报关单状态”、“海关报关单号”、“出口日期”筛选出目标报关单，勾选选中目标报关单。

Tips:

1.电子税务局自动展示当前属期待确认用途的全部报关单，【报关单状态】默认选择“待确认”；

2.出口日期默认为当前税款所属期，出口日期止固定为对应税款所属期的最末一日，出口日期起可以往前选择。

第二步：用途确认

Tips:

（1）“是”与“否”的选择会关联到增值税销售收入，建议根据实际情况结合增值税纳税义务发生时间进行确认；

（2）监管方式“进料对口/非对口”的报关单，还需要根据实际情况在【出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额（CNY）】栏次填写对应金额，目前出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额通行计算方式：出口货物离岸价*计划分配率，该栏次可填写负数。

核心是判断该报关单是否应在当期申报未开票收入，从而对应【是否当期申报】选“是”或“否”，具体规则如下：

其中：选“否”后当期不申报未开票收入各原因情形分析。

l“前期已按未开票收入申报”

待确认的报关单前期已按未开票收入申报了增值税，同步匹配已申报税款所属期。

l“已开具发票”

待确认的报关单已开具发票，同步匹配对应的发票。

Tips：维护已开具发票信息时，同一张发票只能使用一次，不得重复使用。同时，系统对于开票日期进行了对比，控制区间（出口日期前90天-当前日期后30天）

l“出口代理”

需要确认是否已开具代理出口货物证明。

未开具《代理出口货物证明》，点击【去开具】按钮跳转【代理出口货物证明】模块；

已开具《代理出口货物证明》，可点击【关闭】按钮直接保存。

Tips：若《代理出口货物证明》已开具，并传递至委托方的出口报关单，不允许选择用于出口代理，此时，应根据该委托出口业务实际情况选择“是”或其他5项原因。

l“用于出口退税”“适用出口免税”

适用“用于出口退税”“适用出口免税”这两种情形的，直接保存即可。

l“其他”

根据实际情况录入不申报当期未开票收入理由，且理由不能少于20个汉字。

2、确认方式

共有4种确认方式：一键确认、批量确认、模板导入、手动确认，具体细节如下：

①一键确认——当期报关单均需申报未开票收入，可点击【一键确认】按钮进行一次性全部确认

②批量确认——当期部分报关单需申报未开票收入，可勾选对应的报关单并点击【批量确认】按钮进行确认

③模板导入——当期不申报未开票收入报关单，先点击【下载导入模板】，根据实际情况维护填写当期不申报未开票收入原因等相关信息，完成填写后，点击【导入不申报报关单】按钮导入当期不申报未开票收入的报关单。

以上三种都是进行批量确认的不同方式。

④手动确认——手动确认每一条待确认报关单的用途

Tips：以上4种确认方式，可以根据数据量情况及操作习惯进行选择。

3、撤销确认

报关单若确认有误，可以通过撤销确认，将“已确认”状态调整为“未确认”。

Tips：若已确认统计的，则需先“撤销统计”再进行“撤销确认”。

4、状态查看

可以通过“报关单状态”选择“已确认”，筛选出已确认的报关单。

单张查看：选择要查看的报关单，点击“操作栏”的“查看详情”。 

批量导出查看：可筛选报关单，并点击【导出报关单台账】按钮导出信息。

第三步：统计确认

完成报关单用途确认后，需点击【统计确认】按钮完成出口应征税报关单用途确认。首次点击【统计确认】按钮时，需点击“生成应征税确认统计表”

确认无误勾点击“确认统计”

若已确认统计后，发现信息确认有误，则需要先进行“撤销统计”，再返回用途确认界面进行修改。

若原确认状态有调整或有新增报关单用途确认，则需要进行“重新生成”后再进行“统计确认”。

出口应征税报关单用途确认的新变化、新规则、新操作，建议涉及到相关业务的企业，一定要深入了解清楚之后再操作，避免因为操作有误而引起税务风险。也欢迎大家将实务中遇到的问题进行留言分享，下一期我们将会有一期热点问题的探讨和分析。