小规模公司11月份已申请转一般纳税人，12月起生效，11月份能否把欠客户的2000万元发票开出来？

发布时间：2019-11-04 来源于：郝老师说会计编辑：擎天小编浏览：1235

疑问

我们小规模公司11月份已经申请了转一般纳税人，12月起生效，请问11月份能否把欠客户的2000万元销售发票开出来？按照3%还是13%缴纳增值税？

答复

11月份你还是增值税小规模纳税人，因此11月份开具的发票仍然适用简易征收3%增值税。

从12月1日起，你就是一般纳税人资格了，适用一般计税货物销售按照13%缴纳增值税。

参考

国家税务总局令43号《关于增值税一般纳税人登记管理办法》：

第九条纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

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