近日，人力资源社会保障部等五部门发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》：自12月15日起，个人养老金制度从36个先行试点城市（地区）推开至全国。

现在全国人民都可以参与个人养老金，并且可以享受对应的退税，每年可多抵个税12000元！

关于个人养老金，个人还享受哪些税收优惠？哪些人合适购买？如何申报？

一、个人养老金可享受哪些税收优惠？能给个人省多少税？

2022年11月国家发布《个人养老金实施办法》到今天全面放开，用了两年的时间。

本次关于个人养老金的规定，主要有以下三方面变化：

（1）个人养老金税收优惠政策的实施范围从先行城市（地区）同步扩大到全国。

之前，先行36个城市（地区）可以享受个人养老金税收优惠政策，而从2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以享受了！

（2）完善领取条件和办法。

（3）个人养老金产品持续扩容。

之前，个人养老金产品范围包括理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金四大类型，其中公募基金均为养老FOF产品。最新政策显示，个人养老金产品范围增加了国债这一类型，同时将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录。这意味着大家的个人养老金以后也可以买指数产品啦。

首批85只权益类指数基金纳入个人养老金投资产品目录包括：跟踪各类宽基指数的产品78只，跟踪红利指数的产品7只，包括沪深300指数、中证A500指数、创业板指数等普通指数基金、指数增强基金、ETF联接基金。

国家用税收优惠的政策鼓励职工为自己增加养老金储备，这一举措释放出明确的信号：我们所处的时代需要构建更加多元的养老保障体系，而不仅仅是依靠国家。

我国的养老保障体系主要由三大支柱组成：

1、什么是个人养老金？

个人养老金，简单来说就是国家为了应对日益严峻的养老形势，国家鼓励大家自己为自己规划养老金。

具体是我们可以选择某家商业银行开通个人养老金账户，并且存入12000元，然后选择一款个养产品进行购买，其中可以选择购买个人养老年金产品。

每年最多12000元，保费缴存的年限可以选择3年、5年、10年、15年甚至20年，存下来的这笔钱可以等到咱们以后退休的时候来领取，作为养老金的补充。

2、个人养老金享受哪些税收优惠？

个人养老金采取递延纳税优惠。

• 在缴费环节

个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

• 在投资环节

计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

• 在领取环节

个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。也就是说，领取个人养老金时需要缴纳3%的个人所得税。

3、哪些人合适买个人养老金？

建议个税税率在10%以上的朋友可以考虑购买，详情请看下表：

年底将至，今年个人养老金缴存进入倒计时，若要享受2024年个人养老金投资抵税政策，需要在今年12月31日之前完成缴存，错过就得等明年了。

二、个人养老金常见问题

1、个人养老金和基本养老金有什么区别？

基本养老保险是强制缴纳的，且由单位和个人共同缴纳；个人养老金由个人自愿参加，实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。

2、哪些人可以参加个人养老金制度？

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以自愿参加个人养老金制度。

注意：退休人员已领取基本养老保险待遇不再参加个人养老金制度。

3、个人养老金账户的钱能干啥？

既然账户里的钱短期出不来，难道要放着当活期储蓄吗？我估计没多少人愿意。

钱存到个人养老金账户里，就可以享受政策扶持，但钱存进去也不能闲着，要选择适当的产品，让钱生钱，包括理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金、国债、特定养老储蓄、指数基金。

参与个人养老金运行的金融机构和金融产品由相关金融监管部门确定，并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。

4、个人养老金缴费水平有上限吗？

参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。

5、什么情形可以领取个人养老金？

个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

①达到领取基本养老金年龄；

②完全丧失劳动能力；

③出国（境）定居；

④国家规定的其他情形。

6、如何参加个人养老金？整个流程是怎样的？

参加人通过以下六个步骤可完成相关操作：

第一步：通过全国统一线上服务入口或商业银行等渠道，选择“个人养老金账户开立”服务，建立个人养老金账户。

第二步：通过商业银行手机银行或柜面等渠道，开立个人养老金资金账户。通过商业银行渠道，参加人可一次性完成个人养老金账户和个人养老金资金账户的开立。

第三步：通过现金、手机银行或个人网银等渠道，自然年度内一次性或分次向个人养老金资金账户缴费。

第四步：缴费阶段，选择在预扣预缴（取得工资薪金所得、按累计预扣法预缴劳务报酬所得的）或者汇算清缴时，使用“个人所得税”APP扫码等方式，享受税收优惠政策。

第五步：通过个人养老金资金账户，购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。

第六步：领取时，通过商业银行渠道，可选择按月、分次或者一次性等方式领取个人养老金，由商业银行机构代扣代缴个人所得税后，转入本人社会保障卡。

通过全国统一线上服务入口查询个人养老金相关账户、缴费、交易、领取等个人权益信息，同时可查询个人养老金产品及发行机构等信息。

7、身故后个人养老金怎么处理？

参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

继承属于待遇领取的特殊形式，也应当按照规定单独按照3%税率计算缴纳个人所得税。

三、个税年度汇算如何填报扣除个人养老金