税负率就跟血压一样，高了低了都不好。有企业表示：我就愿意多交税给国家做贡献，这也查我？

一起来看看这个案例就知道了。

一、税负率过高，被查！

某商贸公司主要从事电子产品销售。在税务机关的常规税务风险筛查中，该公司的税负率引起了关注。其增值税税负率连续多个申报期远超同行业平均水平。

税务机关检查发现：

数据收集与分析：税务人员首先收集了该公司的财务报表、纳税申报表、销售和采购发票等数据。通过对比分析，发现该公司的进项税额相对较少，而销项税额较高。

业务核查：对公司的业务流程进行检查，包括采购渠道、销售对象等。发现该公司在采购时，部分供应商为小规模纳税人，无法提供足额的增值税专用发票，导致进项抵扣不足。同时，公司的销售价格偏高，使得销项税额增加。

库存盘点：税务机关还对公司的库存进行了盘点。发现实际库存与账面上的记录存在一定差异，存在货物已销售但未及时确认收入的情况，进一步导致税负率虚高。

处罚结果：

对于进项发票不足的问题，税务机关要求企业加强供应商管理，尽量选择能够提供足额专用发票的供应商。

针对未及时确认收入的情况，责令企业补缴相应的增值税及滞纳金。同时对企业进行了税务行政处罚。

分析上面的案例，我们可以看出：

1、造成该企业税负高的原因，是不能取得合法有效的进项抵扣发票。

2、该企业采用自制的白条入账，这些不合规的文件是不能在企业所得税前扣除的，所以税务机关让企业进行应纳税所得额调整处理，补交企业所得税。

3、税负率过低会让税务局警觉，税负率过高，同样会引来税务稽查！

那什么是税负率？对企业有什么影响？怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对？

二、什么是税负率？如何计算？

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

需要大家注意的是：税务机关会通过对比企业的税负率，推断企业是否诚信纳税。企业财务通过税负率，衡量企业税务风险，是否可能被税务大数据预警。

税负率是如何计算的？简单来说：税负率=（本期应纳税额÷本期应税收入），但增值税税负率与所得税税负率计算又有所不同：

1、增值税税负率

增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

案例：

一家公司当月不含税销售收入200万，购置材料成本为120万，则这家公司当月的税负率就这样计算：

增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100%，其中当期应纳增值税额=200×13%-120×13%=10.4万元。

所以，增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100%=10.4÷200×100%=5.2%。

注：

1.对实行“免抵退”的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

2.通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

2、企业所得税税负率

企业所得税税负=应纳所得税额÷营业收入×100%。

案例：

还是刚刚那家公司，它当月不含税销售收入200万，利润为80万，企业所得税税率是25%，则当期应纳所得税税额=80×25%=20万元，从而计算得出企业所得税税负=20÷200×100%=10%。

三、行业税负率怎么计算？

通常，税务部门会关注各企业的税负率，通过纵向和横向两个维度分析企业的税负率情况，如果发现某个企业的税负率偏差较大，比如超过20%，就可能会对企业进行约谈，情节严重的还会对其展开稽查。

纵向，就是与企业的历史数据或者预算数据相比较。横向，就是与本地区同行业的企业税负率进行比较。行业税负率怎计算？

国家税务总局广东省税务局在此前就曾回答过，行业税负率在一定时期内由所在行业全部纳税人的平均税负生成，没有固定统一标准，是作为税务机关稽查企业是否合法纳税的参考指标，并非计算税额的指标。

小编整理了各行业增值税和企业所得税的“预警税负率”，由于各地方各行业标准并未统一，行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，所以没有统一的标准，故以下数据仅供大家作为参考。

1、增值税预警税负率

2、企业所得税预警税负率

四、除了税负率异常还有什么情况会被税局约谈？

除了税负率异常原因之外，还有哪些原因会让企业被约谈呢？在这里也顺便给大家说一下：

1、申报异常

包括不按时报税，报税不完整等，同时还要注意以下4点：

（1）纳税系统申报的销售额与税控中的开票额以及财务报表中的销售不一致；

（2）连续3个月或者6个月零负申报；

（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

（4）企业存在大量的运费抵扣，收入却减少的。

2、发票相关数据存在异常

（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

（5）收发票和开发票的项目毫无关系，比如进项发票项目为文具，销项发票项目却是五金建材。

3、非财务指标不匹配

比如员工数量，场地面积，用水用电量以及设备数量等，比如场地面积大，但员工和设备数量却少。

4、工资异常

平均工资很低，可能在规避个人所得税，工资总额较高，有可能通过盗用身份信息，虚列工资增加成本，降低企业所得税负。

5、印花税、房产税等税额长期是0

在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

6、成本和毛利率不合理，或企业长期亏损却不倒闭等

以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未提及的原因还有很多。

毋庸置疑，未来税务监管越来越严，稽查力度只会越来越大，税务风险已成为企业必须面对的问题。税务预警+评估+稽查，被查到为时已晚！

从何做起？从哪下手？动辄几年的数据量、不断更新的财税政策、专业税筹能力的缺失……税务风险自查的复杂性和专业性往往是企业税务合规最大的挑战。擎天全税通畅税无忧AI风险自查软件是一款以AI技术为基础的一站式企业税务风险检测工具，可帮助企业提前自查出口业务、退税业务、收汇、进项数据、底账数据等近百项涉税风险点，为企业提供税务风险自查的全新视角及解决方案。

五、因税负率被约谈企业该如何应对？

1、企业

1.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。

2.分析预警产生的原因。

3.给出合理的解释。

4.最终确定解决方案。

5.接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。

2、会计

1.每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

2.如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

3.当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

来源：税务师顾姐、中科蓝吧等