税局又放大招了！检查电费、水费、辅料、包装物、工资、物流、资金流证实企业虚开！赶紧跟着小编一起来看看吧！

一、水电费、物流、工资、资金流等成为税务重点监管指标！

湖北省×××纺织有限公司：（纳税人识别号：×××××）

我局（所）于2024年6月11日至2024年10月31日对你（单位）（地址:湖北省天门市彭市镇富民西路23号(自主承诺申报)）2021年1月1日至2023年12月31日涉税情况进行了检查。

违法事实归纳总结如下：

（一）产能与业务逻辑严重不符

1、产能与电量不匹配

从电力公司数据来看，[省 XX 纺织有限公司] 2023 年总电量仅能支撑生产 4730050 米白坯布，可该公司全年申报货物数量竟高达 51238530.75 米，这种巨大的差距，就像一座大厦建立在沙滩上，根基不稳。

2、原材料情况异常

2023 年四个季度资产负债表显示，该公司原材料金额持续走低且库存商品始终为 0，原材料的短缺就像是做菜没了食材，生产从何谈起？

3、生产辅料缺失

公司开具的发票涵盖浆染加工费、织造加工费等，但进项发票中却不见匹配的染料和水费支出，这就好比战士上战场没了武器。

4、固定资产成谜

2023 年度进项票无生产设备进项，资产负债表未列固定资产，企业所得税年报表没申报折旧，设备维修费用也不见踪影，而且公司失联导致无法实地核查，整个生产设备环节仿佛是个 “黑洞”。

5、人工费用异常

公司银行流水里没有工资发放记录，没有人工投入，生产就像没有灵魂的躯壳。

6、运费偏低

全年运费发票与企业所得税年报表申报的运输、仓储费相比明显偏低，物流环节也存在不合理之处。

这些问题综合起来，表明该公司的生产代工业务严重违背正常生产经营逻辑。

（二）实地核查：公司失联

检查组到公司注册地 [省 * 市西路 23 号] 实地检查时，发现早已人去楼空，主管分局也证实了公司失联这一情况，为整个案件蒙上了一层神秘又可疑的面纱。

（三）资金流异常：错综复杂的资金回流

在 2023 年 2 月 28 日至 2024 年 4 月 18 日期间，[省 XX 纺织有限公司] 与佛山市某财纺织有限公司之间的资金往来堪称 “诡异”。佛山市某财纺织有限公司向 [省 XX 纺织有限公司] 支付货款累计 7207650.00 元，然而，[省 XX 纺织有限公司] 却向佛山市某财纺织有限公司累计转款 810000.00 元，向其法定代表人杨某先累计转款 1666500.00 元，形成了资金闭环，这种资金回流现象，就像一个精心设计的 “局”，严重违背正常经济业务资金支付流程。

（四）发票开具问题：虚开发票的实锤

综合上述种种不合理情况，[省 XX 纺织有限公司] 在产能不足、缺乏主料、辅料和人工的情况下，向佛山市某财纺织有限公司开具了 10 份浆染加工费发票，金额 1282522.12 元，税额 166727.88 元，价税合计 1449250.00 元，这种行为属于典型的为他人开具与实际经营业务情况不符的发票，也就是虚开增值税专用发票的违法行为。

此次税务稽查从产能、物流、用电量、原材料、固定资产、工资等多个方面入手，对企业的生产经营情况进行了全面审查。这种多维度的稽查方法能够有效地发现企业可能存在的各种问题，避免了单一角度审查的局限性。

税局通过运用业财勾稽关系，将企业的财务数据与业务实际情况进行对比分析，能够较为准确地判断企业业务的真实性。例如，用电量与产能的勾稽、原材料与业务量的勾稽等，都是基于客观的业务逻辑和数据关系进行的审查，具有较高的准确性。

二、金税四期下税局都这样查企业！

1、“看”企业收入

企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，那金税三期或金税四期会都会通过以下数据比对分析

（1）通过成本和费用来比对你的利润是否为负数；

（2）比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；

（3）通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；

（4）通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。

2、“观”企业成本费用

企业存在以下行为要小心了

（1）长期购进原材料或商品时暂估入库；

（2）购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

（3）计提了费用而迟迟没有费用发票。

（4）差旅费、加油费、会议费等费用异常

3、“查”企业库存

金税三期及金税四期，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

4、“监管”企业银行账户

银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等已经纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

企业如果存在以下异常情况的，要小心了--

1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

2、当期新增应付账款大于收入80%；

3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。

5、“算”企业应纳税额

（1）增值税收入长期大于企业所得税收入；

（2）税负率异常；

注意了，以下几种情形，企业非常可能被查。

1.企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。

2.税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

3.企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

4.在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。

（3）企业大部分员工长期在个税起征点以下；

（4）员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等；

以上这些都会成为税局关注的重点。税局通过比对数据，查到有异常的企业后，一般会向企业发出税务自查通知书要求企业先自查。

三、新电局风险预警有哪些？

作为金税四期的一部分，新电子税务局在监管方面也更上一层楼了。关于新电局的风险预警，小编都给大家总结好了！

1、发票相关预警

（1）发票开具预警

金四系统对于同一笔销售发票当月作废、下月重开，且恰好在起征点范围左右的情况，会自动纳入风险扫描重点。这种情况无需人工分析即可由系统自动提醒。例如，企业为少缴税款，在销售额接近起征点时故意作废部分销售发票，次月重开。

（2）发票多次增量预警

根据虚开企业的画像，很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票，然后走逃。很多企业取得这样的发票都是有问题的，就有可能会被税务稽查！

怎么比对呢？发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都需要被严格审查，所以知道为什么发票增量困难了吧！

（3）发票抵扣预警

若企业出现与主营业务无关的大额异常进项抵扣金额，会引发预警。比如电子产品生产企业突然有大量农产品进项发票，可能存在虚开发票问题。税务部门可据此监测企业异常行为。

2、税负率相关预警

（1）增值税一般人增值税税负率变动异常（±30%）

计算公式为（本期税负 - 上期税负）/上期税负×100%，税负 = 应纳税额/本期应纳销售额收入×100%。

若企业增值税税负率变动异常，可能存在虚开发票、未结转收入、进项税额问题或税收优惠期不当操作等。如税负率短期大幅下降且经营无变化，需进一步审查。

（2）企业所得税税负率变动异常

所得税税负率计算公式为本期应纳所得税额/本期销售收入×100%，本期应纳所得税 = 应纳税所得额×税率 - 减免税额 - 抵免税额。

若企业所得税税负率变动异常，可能存在少计收入、多列成本等问题。如税负率远低于同行业且利润增长，需深入审查申报情况。

3、其他预警信息

（1）财务和法人信息比对

现在各地都已经办税实名制认证了，所有企业的法定代表人和财务负责人都进行了身份证信息的采集，只要会计和老板出现税务违规，相关的所有企业都要被预警！

再次提醒会计，离职一定要去税务机关办理会计信息变更，一定要远离发票违规企业！否则后患无穷！

（2）耗用的水电费与销售收入比对

这个也是一个非常好的指标，为什么呢？因为其他的成本费用都可以虚开，水电费公司是不容易取得虚开发票的！只要你们公司的水电费发票金额很大，但是你们公司的产出比不符常规，那就有可能出现了偷税行为。

（3）个税申报和所得税工资薪金比对

汇算清缴申报的工资薪金和每月申报的个税工资总额不一致，地税一定会对你公司进行税务检查的！

（4）进项和销项绝对不能太离谱

现在全面实行商品分类编码，以后所有企业的进销项都通过数字编码在系统里面识别，你的进项和销项如果大类不一样，而且比例差异太大的话，税务一定会找到你！

（5）连续6个月零申报

本身零申报就是有问题的，一个企业长期没有收入的话，这还叫企业吗？这不是僵尸一个吗？就比如有些例子所说，连续4个月零申报就被税务抓住了！

（6）企业印花税申报金额异常的预警比如印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过500元。

“印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过500，请确认申报是否准确？”

答：新电局会自动与当期企业增值税进销项发票金额合计数进行比较，以起到提示提醒是否存在少报、漏报的情况，若核实计税依据无误，继续进行申报即可。

纳税人收到此条提示时一定要注意检查！

（7）法人账户与公司账户的联查

当然了，这个指的是企业有虚开行为的！如果企业的法人银行账户收供应商虚开发票回款是税务稽查资金流的经常手法，所以2024年再这么操作，风险非常大！

（8）往来账目的预警

四、警惕！这6种情况企业会被约谈！被请喝茶！

1、少交个税和社保的

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，个人所得税和社保千万别计算着少交！ 特别注意：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，会被税务局重点关注。

2、库存账实不一致的

开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你难以想象，金税三期会比你自己更了解你的库存状况，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，它都了如指掌，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。

3、虚开发票的

金三金四利用强大的大数据，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性，通通在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%哟~不要存在侥幸心理！

4、企业所得税异常申报的

大数据对企业业务状况了如指掌，不仅知道你企业收入是多少，哪些业务带来的收入等，而且知道你企业购入了多少固定资产：买过几套办公桌，换过几辆车;还知道你公司发生了多少费用：多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的...... 特别注意：那些成本和毛利率等指标明显不合理的企业，或长期亏损却一直不倒闭的企业。金税三期通过同行业比对，就能知道您的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，还敢逃吗？对偷税行为，税务机关追征期限无限制！

5、增值税抵扣异常的

大数据会帮你计算商品增值额，前文提到增值税进项大于销项会触发预警。值得特别注意的是，如果你取得并抵扣了增值税异常凭证，那你的麻烦就大了。 即：如果给你开发票的企业是虚开增值税发票，或者是走逃（失联）企业，那么你也要被牵连，税务局会约谈你，让你提供证明业务真实发生的资料，接着会面临一系列检查！

6、未正常申报纳税的

这里的未正常申报包括：

①未申报，②申报不及时，③申报不完整，④不合规零申报。

注意：出现上述情况将被列为非正常户；或被认定为走逃失踪户的纳税人，当年的纳税人信用直接评为D级，甚至将会吊销营业执照！

来源：网络