1、王总注册了一家一人有限公司，一年收入1000万元，利润400万元。

   企业所得税=400万元*25%=100万元

   分红的个税=300万元*20%=60万元

2、王总注册了一家查账征收的服务类个人独资企业，一年收入1000万元，利润400万元。

   经营所得的个税=400万元*35%-6.55万元=133.45万元

3、王总注册了一家定率征收的服务类个人独资企业，一年收入1000万元，利润400万元。

   经营所得的个税=1000万元*10%*35%-6.55万元=28.45万元

1、一般纳税人销售外购的砂石料，按照13%缴纳增值税。也就是说销售的主体属于商贸性质的，不得选择简易计税。

2、一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。也就是说销售的主体属于生产性质的，可以选择简易计税。

自产货物是指生产企业购进原、辅材料，经过本企业加工生产或委托加工生产的货物。一般纳税人企业外购石材，经过本企业加工生产的砂石料属于本企业自产的货物，销售该类货物可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

一般纳税人企业外购砂石料，不经加工，直接转销给客户，则不应该适用上述政策，即不能选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，而应该按照一般计税方法依照13%的税率计算缴纳增值税。

参考：

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定： 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：2. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

1、企业股东若是自然人从公司无偿借款100万元，若是与经营无关，而且年底未还，存在20%个税风险。

2、若是非股东从公司无偿借款100万元，则不存在视同分红20%个税的风险。

3、若是企业的关联公司从公司无偿借款100万元，则企业所得税会存在被税务机关纳税调整的风险。

参考：

1、财政部、国家税务总局《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号，以下简称158号文件规定，对于个人股东从企业获得的借款，在借款年度不归还而又未用于生产经营，可以视为个人股东从企业取得的红利分配，个人股东依照视为“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。

2、《企业所得税法》实施条例第一百二十三条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

3、《税收征收管理法》第五十四条规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额：融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率。