情形一

过年了，企业采购一部分礼品赠送客户，取得增值税普通发票，是否需要视同销售缴纳增值税？

不需要视同销售缴纳增值税。

《增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

过年了，企业采购一部分礼品赠送客户，取得增值税专用发票，是否需要视同销售缴纳增值税？

不需要视同销售缴纳增值税。但是取得专票抵扣的增值税应转出。

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条第（一）项规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

过年了，企业自产了一部分礼品赠送客户，是否需要视同销售缴纳增值税？

需要视同销售缴纳增值税。

《增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（九）将货物交付其他单位或者个人代销；

（十）销售代销货物；

（十一）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（十二）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（十三）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（十四）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（十五）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（十六）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。