|  课程背景

出口退税是许多纳税人不得不面对的一个重要而又复杂的问题。重要，在于出口退税的顺利办理直接关系到企业的经济利益；复杂，在于出口退税的政策法规繁多、复杂而且调整频繁。据统计，现行有效的出口退税政策法规多达100余部，且最近两年内新出台的出口退税政策就有十几部。可以说，熟悉、掌握政策规定是办理出口退税工作的基础。

为此，我们特举办本次专题课程，将政策中的重点内容加以提炼和整理，和与会学员一起分享出口退（免）税最新政策变化，以及如何运用这些最新政策合理规避财税风险。本次课程将总结进出口企业在出口退税工作中普遍出现的问题，以相关的政策法规和各地税务机关的要求为依据，帮助企业解析出口退税业务的实质和原理，使企业对出口退税工作做到明确而有效的管控。

同时，企业的出口退税与自身的出口业务经营模式、贸易路线甚至产品的管理分类有重要的关联，企业的出口退税受到上述因素的影响和制约，并未实现最优化，存在较多的筹划空间，本次课程亦将结合企业的实际情况进行有针对性的筹划与指导。

|  课程优势

Ø  以实务为背景，从案例中提取精华，操作性强

Ø  政策解读、实务操作、退税筹划、风险控制内容整合为一天，综合性强

Ø  利用广泛的人脉，获取最权威、最专业的退税政策解读

l  课程收益

Ø  抓重点，近年来重要的退税政策进行系统化地梳理；

Ø  出口退税的实质，退的什么税，什么情况下可以退；

Ø  出口货物适用退（免）税与适用免税和征税的条件和差别；

Ø  生产企业出口货物退（免）税，免、抵、退实质；

Ø  详解生产企业免抵税额的本质 (税负率) ；

Ø  进料加工出口退税实耗法计算实质；

Ø  进料加工手册核销处理，国税局反馈实际分配率的调整；

Ø  外贸企业出口货物免、退税实质；

Ø  掌握外贸企业出口退税的注意事项与函调的应对；

Ø  详解供应链上的节税关键点：原料采购环节的筹划、产品生产环节的筹划、产品销售环节的筹划

Ø  针对低退税率、高利润率产品该如何提前筹划避免出口货物“倒缴税”？

Ø  针对原材料与产成品退税率“倒挂”的企业该如何筹划业务模式？

Ø  如何测算一般贸易、进料加工、来料加工、转厂四类业务各自的税负成本？

Ø  如何把握退税申报的节奏，既让免抵税额降低，又不会影响到企业的税负率？

Ø  进出口特殊业务的海关、税务、外汇的处理。

l  课程内容

  第一模块：出口退（免）税重点政策解析

1、 财政部 税务总局公告【2020】2号——《关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》

2、 财关税【2019】39号——《关于深化增值税改革有关政策的公告》

3、 国税【2018】48号——《关于加快出口退税进度有关事项的公告》

4、 财税【2018】5号——《关于完善启运港退税政策的通知》

5、 国税【2018】25号——《关于外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》

6、 国税【2018】16号——《关于出口退（免）税申报有关问题的公告》

7、 税总函【2017】176号——《关于进一步推进出口退（免）税无纸化申报试点工作的通知》

8、 国税【2017】35号——《关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》

  第二模块：出口货物退免税计算

1、 生产企业出口货物免、抵、退税计算

    1)   免、抵、退计算

    2)   免抵税额产生的原理

    3)   如何把握退税节奏将免抵税额控制在合理范围

    4)   什么样的企业没有免抵税额？

    5)   为什么说免抵税额是税局眼里的“香饽饽”？

2、 生产企业出口退税常见税务风险

   1)   出口非自产产品的税务风险

   2)   出口到“保税区”业务的税务风险

3、 进料加工出口退税实务

  1)   加工贸易的三种形式：进料加工、来料加工、深加工结转（转厂）

  2)   进料加工出口退税实耗法计算，计划分配率与实际分配率的作用

  3)   进料加工手（帐）册税务核销疑难问题详解

4、 外贸企业出口货物退（免）税计算

  1)   外贸企业出口“免、退”税计算办法及原理

  2)   外贸企业出口“免、退”税审核要点

  3)   外贸企业出口退税的日常管理

  4)    “换汇成本”在退税中的重要意义

  5)   外贸企业的出口退税账务处理及报表填制

5、 外贸企业出口退税常见税务风险

  1)   报关单、增值税发票商品名称不符的税务风险

  2)   凭《海关进口增值税专用缴款书》办理退税的税务风险

  3)   委托加工的税务风险

  4)   函调的税务风险

  5)   境内货源地问题

  6)   代理出口的税务风险（真代理、假自营业务）

  第三模块：出口退（免）税日常管理实务与案例分享

1、 出口退（免）税日常管理

  1)   出口退税各业务办理时限改革

  2)   出口退税与出口收汇的密切关系

  3)   外销收入的确认原则

  4)   出口退税分类管理

  5)   出口退（免）税备案单证管理

2、 出口免税实务

  1)   出口免税政策的适用范围

  2)   出口免税的相关问题处理

  3)   出口免税的增值税报表填报要求（由申报制改为备案制）

  4)   出口免税的会计处理实务

第四模块：出口退税税收筹划

1、 详解供应链上的节税关键点：

  1)   原料采购环节的筹划

  2)   产品生产环节的筹划

  3)   产品销售环节的筹划

2、 针对低退税率、高利润率产品该如何提前筹划避免出口货物“倒缴税”？

3、 针对原材料与产成品退税率“倒挂”的企业该如何筹划业务模式？

4、 如何利用“保税区一日游”业务模式降低企业原材料采购成本？

第五模块：进出口特殊业务的海关、税务、外汇处理要求

1、 退运货物、修理货物、更换货物等业务的外汇、海关、税务处理要求；

2、 退汇、质量扣款的外汇、税务处理要求；

3、 邮寄、快递物品及样品费的海关、税务、外汇处理要求；

4、 模具费的税务、外汇处理要求；

5、 进出口佣金的支付条件及外汇、税务处理要求；

第六模块：中美贸易战中的企业应对

1、 商品归类+原产地+完税价格三者在贸易战中的运用

2、 贸易纷争对三者带来的实务影响各有哪些？

3、 以节省关税和降低核心风险为目的，如何在跨境交易中对三者进行重新梳理？